GKK PARTNERS Archiv

05.04.2017

Fremdvergleich bei Mietverhältnis zwischen nahen Angehörigen

Die steuerliche Anerkennung der zwischen den nahen Angehörigen vereinbarten Mietverhältnisse hängt von mehreren Faktoren ab. Es gelten erhöhte Anforderungen, ...

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13.03.2017

Bürokratieabbau: Erhöhung der Schwelle für Sofortabschreibungen geplant

In der letzten Woche hat sich die Koalition auf die Anhebung der Schwelle zur Sofortabschreibung für sog. geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)  geeinigt.

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06.03.2017

BMF-Schreiben zum maßgebenden Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen

In seinem Schreiben vom 9. Dezember 2016 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) zum maßgebenden Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen ...

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06.03.2017

Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen ist möglich

Wird eine Rechnung berichtigt, so wirkt diese auf den Zeitpunkt zurück, zu dem der Unternehmer seine Rechnung erstmals ausgestellt hat.

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06.03.2017

Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai 2017

Für Vorsteuerzwecke muss bei Zuordnungen, die den Veranlagungszeitraum 2016 betreffen, bis zum
31. Mai 2017 eine Zuordnungsentscheidung erfolgt sein.

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06.03.2017

Keine Versteuerung der stillen Reserven bei Betriebsfortführungsfiktion

Im Jahr 2011 wurde im Einkommensteuerrecht eine Betriebsfortführungsfiktion für die Fälle der Betriebsunterbrechung und Betriebsverpachtung im Ganzen eingeführt.

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06.03.2017

Aufwendungen für Fortbildungen mit persönlichkeitsbildendem Charakter als Werbungskosten oder Betriebsausgaben

Fortbildungskosten sind Aufwendungen, die ein Steuerpflichtiger leistet, um seine Kenntnisse und Fertigkeiten im ausgeübten Beruf zu erhalten, zu erweitern ...

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06.03.2017

Aufwendungen für Geburtstagsfeier im Allgemeinen nicht als Werbungskosten anzuerkennen

Aufwendungen für eine Geburtstagsfeier sind im Allgemeinen nicht als Werbungskosten abziehbar, da sie meist durch die gesellschaftliche Stellung des Arbeitnehmers veranlasst sind.

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06.03.2017

Entfernungspauschale ist verfassungsgemäß

Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte können nur mit der Entfernungspauschale von
Euro 0,30 pro Entfernungskilometer angesetzt werden.

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06.03.2017

Ab 2017 keine Steuervorteile mehr aus Bond-Stripping

Unter Bond-Stripping versteht man die Trennung von Stammrecht und Zinsscheinen. Als Beispiel kann eine verzinsliche Anleihe der Bundesrepublik Deutschland herangezogen werden.

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06.03.2017

Neues BMF Schreiben zu § 35 EStG (haushaltsnahe Dienstleistungen etc.)

Hintergrund: Nach § 35a EStG werden Leistungen und Beschäftigungen im Privathaushalt steuerlich gefördert, insbesondere um Schwarzarbeit zu verhindern.

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06.03.2017

Verlängerung der steuerlichen Förderung von Maßnahmen zur Hilfe von Flüchtlingen

Das Bundesministerium der Finanzen hat mit einem Schreiben aus dem Jahr 2015 geregelt, dass Flüchtlingen aufgrund von vereinfacht anzuwendenden ...

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06.03.2017

Einkünfteerzielungsabsicht kann auch bei lang andauerndem Leerstand einer Wohnung gegeben sein

Der Abzug von Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erfordert das Vorliegen der Einkünfteerzielungsabsicht.

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06.03.2017

BFH-Urteile zur Erbschaftsteuerbefreiung des Familienheims

Der Übergang des sog. Familienheims von Todes wegen auf den überlebenden Ehegatten, Lebenspartner oder auch Kinder ist unter folgenden Voraussetzungen ...

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13.02.2017

Der Bundesfinanzhof kippt den Sanierungserlass

Zum Hintergrund, Beschluss des großen Senats des BFH sowie Hinweise für die Praxis.

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08.02.2017

Veräußerung Management-Beteiligungen – BFH sorgt für mehr Rechtssicherheit

Aktuell hatte der Bundesfinanzhof darüber zu entscheiden, ob Erlöse aus der Veräußerung von sogenannten Managementbeteiligungen als Arbeitslohn oder als Einkünfte ...

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01.02.2017

Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender Vermietung eines Einfamilienhauses an den Gesellschafter

Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn eine Kapitalgesellschaft ihrem Gesellschafter außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Gewinnverteilung ...

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01.02.2017

Keine gewerbliche Prägung einer GbR bei Beteiligung einer natürlichen Person

Die Einkünfte einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (im Folgenden: GbR) können als gewerbliche Einkünfte eingestuft werden, auch wenn ...

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01.02.2017

Erneuerung einer Einbauküche in vermieteter Wohnung nur über Abschreibung abziehbar

Aufwendungen im Zusammenhang mit der Renovierung bzw. Instandsetzung vorhandener Teile eines vermieteten Gebäudes sind regelmäßig Erhaltungsaufwendungen, ...

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01.02.2017

Zufluss von Arbeitslohn bei Schuldübernahme einer Pensionsverpflichtung durch einen Dritten

Wird eine von einem Arbeitgeber erteilte Pensionszusage abgelöst, führt dies beim betroffenen versorgungsberechtigten Arbeitnehmer zum Zufluss von Arbeitslohn, falls ...

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01.02.2017

Verbilligter Kaufpreis von GmbH-Anteilen kann Arbeitslohn sein

Im vorliegenden Fall ging es um einen angestellten Geschäftsführer der X-GmbH, der zudem zu 5 % an der Gesellschaft beteiligt war. Darüber hinaus ...

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01.02.2017

Gewährung von Vorteilen aus einem Bonusprogramm ist Arbeitslohn von dritter Seite

Zu den steuerpflichtigen Einnahmen bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit gehören alle Bezüge und Vorteile, die einem Arbeitnehmer für eine ...

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01.02.2017

Keine Tarifbegünstigung bei Teilzahlung einer Vergütung für mehrjährige Tätigkeit

Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten unterliegen als außerordentliche Einkünfte einem ermäßigten Steuersatz. In einem aktuell beschiedenen Fall erzielte ...

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01.02.2017

Berücksichtigung des Selbstbehalts bei einer privaten Krankenversicherung nur als außergewöhnliche Belastung möglich

Beiträge zu einer privaten Krankenversicherung mindern als Sonderausgaben das zu versteuernde Einkommen. In seinem Urteil vom 1. Juni 2016 ...

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01.02.2017

Sonderausgabenabzug für vom Erben gezahlte Kirchensteuer des Erblassers

Mit dem Tod des Erblassers geht sein Vermögen als Ganzes auf den Erben über. Er tritt mit dem Erbfall in die Steuerschuldposition des Erblassers ein.

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01.02.2017

Erbschaftsteuerbefreiung für selbstgenutztes Familienheim nur bei Einzug innerhalb von sechs Monaten nach Erbfall

Erbt ein Kind ein Familienheim, welches der Erblasser bis zu seinem Tode zu eigenen Wohnzwecken genutzt hat, und zieht unverzüglich zur Selbstnutzung ein, ist dieser Erwerb ...

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11.01.2017

Behandlung von Zinsverbindlichkeiten bei steigenden Zinssätzen während der Darlehenslaufzeit

Der Bundesfinanzhof hat in einem Urteil vom 25. Mai 2016 eine Entscheidung für bilanzierende Unternehmen zur Behandlung von Zinsverbindlichkeiten aus einem Darlehen ...

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11.01.2017

GmbH-Beteiligung als notwendiges Sonderbetriebsvermögen

Das Finanzgericht Münster hat in einem Urteil vom 21. September 2016 eine Entscheidung zur Behandlung einer GmbH-Beteiligung als notwendiges Sonderbetriebsvermögen getroffen.

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11.01.2017

Keine erweiterte Kürzung bei Gewerbesteuer für überlassenen Grundbesitz bei Betriebsaufspaltung

Vermögensverwaltende Grundstücksunternehmen können ihren Gewerbeertrag um den Gewinnanteil kürzen, der auf die Verwaltung und Nutzung des eigenen Grundbesitzes entfällt ...

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11.01.2017

Unterschiedliche Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden hinsichtlich Herstellungs- und Erhaltungsaufwand

Die Vermietung eines Gebäudes ist grundsätzlich umsatzsteuerfrei. In bestimmten Fällen können die Vermieter zur Umsatzsteuerpflicht optieren.

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11.01.2017

Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2017 beantragen

Grundsätzlich ist jeder Unternehmer verpflichtet, während des laufenden Jahres Vorauszahlungen auf die Umsatzsteuer zu leisten. Hat die Steuer in 2016 nicht mehr ...

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11.01.2017

Neue Anforderungen an Kassensysteme ab 1. Januar 2017

Ab dem 1. Januar 2017 sind die Vorschriften des Bundesministeriums der Finanzen aus dem Schreiben vom 26. November 2010 zu beachten. Hierin hatte das Ministerium festgelegt, ...

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11.01.2017

Übernahme von Fortbildungskosten führt nicht zu Arbeitslohn

Zu den steuerpflichtigen Arbeitnehmer-Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit gehören sämtliche Bezüge sowie jegliche Vorteile, die der Arbeitnehmer ...

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11.01.2017

Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2017

Die Gewährung freier Unterkunft oder Wohnung ist bei der Berechnung der Lohnsteuer und der Sozialversicherungsbeiträge wie folgt zu berücksichtigen.

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11.01.2017

Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2017

Erhalten Arbeitnehmer als Arbeitsentgelt Sachbezüge in Form von Verpflegung, richtet sich der bei der Berechnung der Lohnsteuer und der ...

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11.01.2017

Zahlung für Ausschluss des Versorgungsausgleichs kann abziehbar sein

Das Finanzgericht Schleswig-Holstein hat mit Urteil vom 18. Juli 2016 entschieden, dass Ausgleichszahlungen, die ein Steuerpflichtiger an seinen früheren Ehepartner ...

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11.01.2017

Kein Anspruch auf Kindergeld bei zweijährigem Auslandsaufenthalt außerhalb der Europäischen Union

Der Kindergeldanspruch wird versagt, wenn ein Kind weder seinen Wohnsitz noch seinen gewöhnlichen Aufenthalt im Inland, einem Mitgliedstaat der EU oder in einem Staat des Europäischen ...

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22.12.2016

Bundeskabinett beschließt Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – StUmgG

Kurz vor dem Jahresende hat das Bundeskabinett am 21. Dezember 2016 den Entwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften ...

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05.12.2016

Anschaffungsnahe Herstellungskosten anstelle Sofortabzug bei Gebäudesanierung

Die Rechtsprechung hat den Begriff der „Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen“ konkretisiert. Zu den Herstellungskosten eines Gebäudes ...

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05.12.2016

Neues BMF Schreiben zu Teilwertabschreibungen und Anforderungen an eine „voraussichtlich dauernde Wertminderung“

Das Bundesministerium der Finanzen hat am 2. September 2016 (Aktenzeichen IV C 6 S.2171b) zu Fragen der steuerlichen Zulässigkeit von Teilwertabschreibungen Stellung genommen.

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05.12.2016

Verlustrücktrag trotz schädlichen Beteiligungserwerbs

Entgegen der Verwaltungsauffassung wird nach Meinung des FG Münster durch einen unterjährigen schädlichen Beteiligungserwerb der Verlustrücktrag ...

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05.12.2016

Sind Zinsen für Durchlaufkredite dem Gewinn hinzuzurechnen?

Bis zur Neufassung der gesetzlichen Vorschrift für die Hinzurechnung von Schuldzinsen u. a. waren dem Gewinn die Hälfte der Zinsen und Nebenleistungen (Entgelte) für Kredite hinzuzurechnen.

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05.12.2016

Kein wiederholter Wechsel der Gewinnermittlungsart wegen Irrtums über steuerliche Folgen

Nicht buchführungspflichtige Steuerpflichtige können sich bei der Ermittlung ihres steuerlichen Gewinns zwischen der Einnahmenüberschussrechnung und der ...

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05.12.2016

Wegfall der Einkunftserzielungsabsicht bei längerem Leerstand

In einem Urteil des Finanzgerichts Mecklenburg-Vorpommern vom 6. April 2016 wurde entschieden, dass für eine länger leerstehende, sanierungsbedürftige ...

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05.12.2016

Vorübergehende konzerninterne Entsendung nach Großbritannien führt nicht zur Verlagerung der Steuerpflicht

Das Finanzgericht Münster hatte über den folgenden Fall zu entscheiden: Ein in Deutschland ansässiger und auch dort beschäftigter Arbeitnehmer wurde konzernintern ...

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05.12.2016

Verfahren zur Kirchensteuererhebung auf pauschalierte Lohn- und Einkommensteuer

Erhalten Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber oder Geschäftsfreunde von ihrem Geschäftspartner Sachzuwendungen, wie beispielsweise ein Weinpräsent oder Eintrittskarten ...

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05.12.2016

Erstattete Krankenkassenbeiträge mindern den Sonderausgabenabzug

Beitragszahlungen von Kranken- und Pflegeversicherungen können in dem Jahr als Sonderausgaben abgezogen werden, in dem sie geleistet wurden. Erstattete Beiträge ...

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05.12.2016

Keine Anrechnung nicht bezogenen ausländischen Kindergelds

Besteht Anspruch auf Kindergeld zugleich in mehreren EU-Staaten, so wird anhand der geltenden EU- Verordnungen bestimmt, welcher der Staaten ...

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05.12.2016

Keine Grunderwerbsteuer auf Gebäudeherstellungskosten bei Übernahme einer Bauverpflichtung im Grundstückskaufvertrag

Beim Erwerb eines unbebauten Grundstücks unterliegt grundsätzlich nur das Entgelt für den Erwerb des Grundstücks der Grunderwerbsteuer. Schließt der Grundstückskäufer ...

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05.12.2016

Geldtransaktionen vom Konto des Ehemanns auf ein Konto der Ehefrau können schenkungsteuerpflichtig sein

Mit Urteil vom 29. Juni 2016 (Aktenzeichen II R 41/14) hat der Bundesfinanzhof ein Urteil des Finanzgerichts Nürnberg bestätigt wonach Geldtransaktionen zwischen Eheleuten ...

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