GKK PARTNERS Archiv

05.12.2016

Abfindungszahlung an weichenden Erbprätendenten ist Nachlassverbindlichkeit

Bei der Ermittlung des der Erbschaftsteuer unterliegenden steuerpflichtigen Erwerbs können bestimmte Aufwendungen als sog. Nachlassverbindlichkeiten abgezogen werden.

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28.11.2016

Sonderrundschreiben zum Jahreswechsel 2016/2017

Zum bevorstehenden Jahreswechsel 2016/2017 möchten wir Sie wieder mit einem Sonderrundschreiben auf ausgewählte Themen aus den Bereichen Steuern und Rechnungslegung aufmerksam machen.

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10.11.2016

Aufteilung der Vorsteuer bei Zuordnung eines Gebäudes zu teils steuerpflichtigen und teils steuerbefreiten Umsätzen

Der Europäische Gerichtshof hat sich mit Urteil vom 9. August 2016 grundlegend zur Vorsteueraufteilung bei Eingangsleistungen für ein gemischt genutztes ...

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10.11.2016

Änderungen hinsichtlich der Umsatzsteuerschuldnerschaft bei Bauleistungen

Bei Bauleistungen und Werklieferungen im Zusammenhang mit Grundstücken schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer, wenn er ein Unternehmer ist, der ...

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10.11.2016

Keine gewinnrealisierende Betriebsaufgabe beim Übergang von der Gewinnerzielungsabsicht zur Liebhaberei

Sog. Liebhaberei liegt vor, wenn ein Steuerpflichtiger eine Tätigkeit ohne Gewinnerzielungsabsicht ausübt. Wird eine Tätigkeit als Liebhaberei angesehen, so ist ...

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10.11.2016

Ortsübliche Bruttomiete gilt als Vergleichswert bei verbilligter Überlassung von Wohnraum

Bei verbilligter Vermietung und Verpachtung dürfen nach aktuellem Rechtsstand Werbungskosten nur dann in voller Höhe berücksichtigt werden, wenn die vereinbarte Miete mindestens ...

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10.11.2016

Doppelte Haushaltsführung: Auseinanderfallen von Hausstand und Beschäftigungsort

Um Kosten für eine doppelte Haushaltsführung steuermindernd ansetzen zu können, müssen der Ort des eigenen Hausstands und der Beschäftigungsort auseinanderfallen. Zu der Frage, wann ...

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10.11.2016

Keine Verrechnung von selbst getragenen Krankheitskosten mit zurückerstatteten Krankenversicherungsbeiträgen

Im Rahmen der Einkommensteuererklärung können selbst getragene Krankheitskosten, die die sog. zumutbare Belastung übersteigen, als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden;

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10.11.2016

Schenkungsteuerbefreiung des Erwerbs einer Kunstsammlung

Wird eine Kunstsammlung durch die Schenkung oder auch im Wege der Erbschaft übertragen, unterliegt deren Erwerb unter bestimmten Voraussetzungen nicht oder nur teilweise ...

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10.11.2016

Gleicher Freibetrag für beschränkt und unbeschränkt Erbschaftsteuerpflichtige

Die Übertragung von Vermögen auf die Kinder ist bis zur Höhe von EUR 400.000 von der Erbschaftsteuer/ Schenkungsteuer befreit. Voraussetzung für die Inanspruchnahme des o. g. Freibetrages ...

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14.10.2016

Update Erbschaftsteuerreform

Der Bundesrat hat am 14. Oktober 2016 der Reform der Erbschaftsteuer zugestimmt und damit nun nach einem langen parlamentarischen Verfahren den Weg freigemacht ...

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13.10.2016

Bundeskabinett beschließt kleine Steuerreform

Nach wochenlangen Koalitionsdebatten hat das Bundeskabinett am 12. Oktober 2016 eine Steuersenkung für die Jahre 2017 und 2018 beschlossen. Insgesamt wird eine ...

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05.10.2016

Grundsätzlich kein Anspruch auf Einsicht in die Steuerakten

Hat der Steuerpflichtige im Laufe einer Betriebsprüfung Einspruch auf Einsicht in die vom Finanzamt geführten Steuerakten? Das Finanzgericht München verneinte diese Frage ...

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05.10.2016

Kein Wegfall der Besteuerung einer privaten Kfz-Nutzung wegen Geringfügigkeit

Die private Nutzung eines dem Betriebsvermögen zugeordneten PKW unterliegt der Besteuerung mit monatlich 1 % des Bruttolistenpreises. Es handelt sich um eine ...

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05.10.2016

Übertragung der § 6b Rücklage vor Fertigstellung des Ersatzwirtschaftsguts möglich

Nach § 6b EStG kann für stille Reserven, die bei der Veräußerung von bestimmten Wirtschaftsgütern im Betriebsvermögen aufgedeckt werden, eine Rücklage gebildet werden.

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05.10.2016

Ist die Investition im Sonderbetriebsvermögen für im Gesamthandsvermögen beantragten Investitionsabzugsbetrag unschädlich?

Steuerpflichtige können für künftige Anschaffungs- oder Herstellungskosten von abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens einen gewinnmindernden ...

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05.10.2016

Spätere Ausgliederung eines bei einer Anteilsübertragung zurückbehaltenen Wirtschaftsguts ist steuerunschädlich

Bei einer sogenannten gleitenden Generationennachfolge soll das Kind des Unternehmers schrittweise an das Unternehmen herangeführt werden. Überträgt ein Mitunternehmer ...

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05.10.2016

Körperschaftsteuerliche Organschaft: Gewinnabführung nur durch Zahlung oder Aufrechnung

Voraussetzung für die Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft ist, dass die Organgesellschaft sich durch einen Gewinnabführungsvertrag verpflichtet, ihren ...

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05.10.2016

Kein Abzug ausländischer Steuern in Missbrauchsfällen

Sind einem Steuerpflichten aufgrund einer missbräuchlichen Gestaltung Gewinnausschüttungen einer GmbH zuzurechnen, kann er die von einer zwischengeschalteten ...

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05.10.2016

Steuerfreiheit der Beteiligungserträge einer gemeinnützigen Körperschaft

Der Bundesfinanzhof hat In seinem Urteil vom 18. Februar 2016 entschieden, dass die Beteiligung einer gemeinnützigen Stiftung an einer gewerblich geprägten ...

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05.10.2016

Anforderungen an zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnungen

Beide Umsatzsteuersenate des Bundesfinanzhofs (BFH) haben am 6. April 2016 Vorabentscheidungsersuchen an den Gerichtshof der Europäischen Union (EuGH) ...

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05.10.2016

Voller Vorsteuerabzug für eine Führungsholding besteht nur, wenn eingeworbenes Kapital nicht außer Verhältnis zum Beteiligungserwerb steht

Der Bundesfinanzhof hat in seinem Urteil vom 6. April 2016 erneut entschieden, dass eine Führungsholding unternehmerisch tätig und zum Vorsteuerabzug berechtigt ist.

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05.10.2016

Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung der Aufwendungen für Nebenräume

Aufwendungen im Zusammenhang mit einem häuslichen Arbeitszimmer sind nur als Betriebsausgaben abziehbar, wenn es nur im untergeordneten Umfang ...

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05.10.2016

Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei verbilligter Überlassung

Beträgt das Entgelt für die Überlassung einer Wohnung weniger als 56 % (ab 1. Januar 2012 66 %) der ortsüblichen Marktmiete, ist die Nutzungsüberlassung in einen entgeltlichen ...

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05.10.2016

Rechtmäßigkeit der Festsetzung von Hinterziehungszinsen auf Einkommensteuervorauszahlungen

Nach einem Urteil des Finanzgerichts Münster vom 20. April 2016 liegen die Voraussetzungen zur Festsetzung von Hinterziehungszinsen auch dann vor, ...

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05.10.2016

Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt zivilrechtliches Eigentum des Erblassers voraus

Die Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt im Erbfall unter anderem voraus, dass der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes Eigentümer des Objektes war.

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05.10.2016

Keine Grunderwerbsteuerbefreiung bei Teilung eines Nachlasses, soweit dabei Grundstücke auf Nichterben übertragen werden

Verstirbt ein Miterbe bevor die Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft vollzogen ist, sind dessen Erben (Erbeserben) unmittelbar an beiden Erbengemeinschaften beteiligt.

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29.09.2016

Bundestag stimmt Gesetzesentwurf zur Reform des neuen Erbschaftsteuergesetzes zu

Nachdem sich in der Nacht zum 22. September 2016 der Vermittlungsausschuss überraschend auf einen Kompromiss zur Reform des neuen Erbschaftsteuergesetzes geeinigt hatte, ...

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20.09.2016

Neue Gesetzgebung bei der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften

Am 14. September 2016 hat die Bundesregierung den „Gesetzentwurf zur Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften“ beschlossen.

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01.08.2016

Vorsteuerabzug einer Führungsholding und GmbH & Co. KG als potentielle Organgesellschaft

Eine Holding ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt, wenn es sich um eine sog. Führungsholding handelt. Zudem kann eine Personengesellschaft Organgesellschaft einer ...

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26.07.2016

Modernisierung des Besteuerungsverfahrens: Bundesrat stimmt dem Gesetz zu

Der Gesetzentwurf zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens wurde in der vom Finanzausschuss vorgeschlagenen Fassung am 12. Mai 2016 vom Bundestag angenommen.

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26.07.2016

Nationale Maßnahmen gegen Steueroasen und Briefkastenfirmen

Das Bundesfinanzministerium hat sich im Kampf gegen Steuerhinterziehung durch Briefkastenfirmen in Steueroasen mit den Finanzministern der Länder über ...

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26.07.2016

Nachzahlungszinsen sind bei freiwilliger Steuerzahlung vor Fälligkeit ab Zahlungseingang beim Finanzamt zu erlassen

Werden mehr als 15 Monate nach Ablauf des Veranlagungszeitraums Steuernachzahlungen festgesetzt, müssen Nachzahlungszinsen gezahlt ...

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26.07.2016

Abzinsung unverzinslicher Darlehen

Die Bewertung von Verbindlichkeiten efolgt nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 S. 1 EStG mit der Folge, dass eine Abzinsung mit einem Zinssatz von 5,5 % vorzunehmen ist. 

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26.07.2016

Übernahme von Leasingraten durch den Arbeitnehmer bei Barlohnumwandlung keine Werbungskosten

Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein geleastes Fahrzeug, so können die Leasingraten, die von seinem Barlohn gekürzt werden, nicht als Werbungskosten ...

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26.07.2016

Kaufpreisaufteilung auf Grund und Boden sowie Gebäude bei Mietgrundstücken im Privatvermögen

Ist für ein bebautes Grundstück ein Gesamtkaufpreis gezahlt worden, ist der Kaufpreis zur Ermittlung der (abzuschreibenden) Anschaffungskosten des Gebäudes ...

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26.07.2016

Heimunterbringung als außergewöhnliche Belastung

Steuerpflichtige können bestimmte Aufwendungen bei ihrer Einkommensteuererklärung als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Die Aufwendungen müssen ...

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26.07.2016

Übertragung des steuerfrei geerbten Familienheims innerhalb von zehn Jahren führt zur Nachversteuerung

Familienheime können steuerfrei an den Ehegatten, den Lebenspartner oder die Kinder vererbt werden. Dazu muss der Erblasser in der Regel bis zu ...

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03.07.2016

Abbruchkosten des alten sind Herstellungskosten eines neuen Gebäudes

Wird ein Gebäude abgerissen, stellt sich die Frage, wie die Abbruchkosten und der Restbuchwert des abgebrochenen Baus steuerlich zu behandeln sind. Je nach dem zugrunde ...

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03.07.2016

Unzulässigkeit der Bildung von Rückstellungen für Kosten eines in der Zukunft anstehenden Prozesses

Künftige Prozesskosten für ein am Bilanzstichtag noch nicht anhängiges Verfahren können grundsätzlich nicht zurückgestellt werden. So hatte der Bundesfinanzhof bereits ...

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03.07.2016

Verdeckte Gewinnausschüttung bei Teilwertabschreibung einer Darlehensforderung und Auswirkung auf Zinsforderung dazu

Kommt es bei einer Gesellschaft zu einer Vermögensminderung oder wird eine Vermögensmehrung verhindert und ist dieser Vorgang durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst, ...

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03.07.2016

Sind Unfallkosten durch die Entfernungspauschale abgegolten?

Aufwendungen des Arbeitnehmers für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sind Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit.

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03.07.2016

Ermittlung eines Veräußerungsverlusts bei unentgeltlich erworbenen Anteilen an einer Kapitalgesellschaft

Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft können unter Umständen unter die Einkunftsart „Einkünfte aus Gewerbebetrieb“ ...

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03.07.2016

Abzugsfähigkeit der Fahrtkosten zur Verwaltung von Vermietungsobjekten

Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung dürfen grundsätzlich Aufwendungen für die Fahrten zu Vermietungsobjekten in tatsächlicher Höhe oder ...

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03.07.2016

Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen

In einem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 17. Dezember 2015 (Aktenzeichen VI-R-7/14) wurde bestätigt, dass Zivilprozesskosten nur als  ...

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03.07.2016

Grundstücksübertragung zwischen Geschwistern kann grunderwerbsteuerbefreit sein

Grundstücksübertragungen zwischen Geschwistern unterliegen grundsätzlich der Grunderwerbsteuer, während Übertragungen zwischen Personen, die in gerader Linie ...

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03.07.2016

In der Europäischen Union gelten neue Datenschutzregeln

Am 25. Mai 2016 ist die EU Datenschutz Grundverordnung in Kraft getreten. Sie soll zu einem einheitlichen Schutzniveau in Europa führen. So haben auch ...

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21.06.2016

Große Koalition einigt sich im Streit um die Reform des Erbschaftsteuergesetzes

Gestern Vormittag wurde bekannt, dass die große Koalition sich nach eineinhalbjährigem Ringen um einen Kompromiss bei der Reform des Erbschaftsteuergesetzes auf einen solchen geeinigt hat.

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04.06.2016

Trotz Verzögerungen des Finanzamts kein Erlass von Nachzahlungszinsen

Ein Restaurantbesitzer erhielt 2011 Steuerbescheide für 2004 bis 2006 aufgrund einer Betriebsprüfung inklusive Nachzahlungszinsen. Der Restaurantbesitzer ...

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