GKK PARTNERS Archiv

06.12.2015

Auch im wirtschaftlichen Eigentum stehende Wirtschaftsgüter können zu Buchwerten eingebracht werden

Wird ein Einzelunternehmen in eine Personengesellschaft eingebracht, kann die aufnehmende Gesellschaft entscheiden, ob sie für steuerliche Zwecke die eingebrachten ...

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06.12.2015

Grunderwerbsteuerliche Ersatzbemessungsgrundlage wegen Unvereinbarkeit mit Grundgesetz neu geregelt

Die Grunderwerbsteuer fällt beim Erwerb eines Grundstücks oder Grundstücksanteils an und bemisst sich nach dem Wert der Gegenleistung, regelmäßig also nach dem ...

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06.12.2015

AfA auf Mietereinbauten

Unter Mietereinbauten versteht man Baumaßnahmen, die der Mieter eines Gebäudes auf eigene Rechnung an dem gemieteten Gebäude vornehmen lässt und bei denen es sich ...

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06.12.2015

Vorsteuerabzug eines Generalmieters und steuerliche Behandlung der Entschädigung für die Ablösung einer Mietgarantie

Der Bundesfinanzhof entschied mit Urteil vom 15. April 2015 zur umsatzsteuerlichen Behandlung bei der Vermietung einer Geschäftspassage zwischen Generalmieter und einem Vermieter. 

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06.12.2015

Abgrenzung zwischen Veräußerung und Schenkung bei der Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft zwischen nahestehenden Personen

In einem Verfahren vor dem Finanzgericht Düsseldorf stritten die Beteiligten über die ertragsteuerliche Behandlung der Übertragung von Gesellschaftsanteilen an GmbHs ...

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06.12.2015

Keine Tarifbegünstigung bei Teilzahlung einer Abfindung

Sind im zu versteuernden Einkommen außerordentliche Einkünfte enthalten, so kann die darauf entfallende Einkommensteuer, im Rahmen ...

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30.11.2015

Sonderrundschreiben zum Jahreswechsel 2015/2016

Zum bevorstehenden Jahreswechsel 2015/2016 möchten wir Sie wieder mit einem Sonderrundschreiben auf ausgewählte Themen aus den Bereichen Steuern und Rechnungslegung aufmerksam machen.

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30.11.2015

Steueränderungsgesetz 2015 verabschiedet

Mit der Zustimmung des Bundesrats am 16. Oktober 2015 ist das Gesetzgebungsverfahren zum „Steueränderungsgesetz 2015“ abgeschlossen.

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26.11.2015

Aktueller Stand zur Neuregelung der Erbschaftsteuer

Bereits Ende 2014 hat das Bundesverfassungsgericht entschieden, dass die erbschaftsteuerlichen Regelungen zur Begünstigung des Betriebsvermögens nicht in jeder Hinsicht mit der Verfassung ...

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17.11.2015

Aktuelles zur steuerlichen Identifikationsnummer

Bereits 2007 wurde die steuerliche Identifikationsnummer für alle in Deutschland gemeldeten Bürger als bundeseinheitliches und lebenslang geltendes Identifikationsmerkmal ...

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04.11.2015

Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten nur bei überwiegender Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme

Bei der Bildung einer Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten ist zwischen der Wahrscheinlichkeit des Bestehens der Verbindlichkeit dem ...

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04.11.2015

Verstößt der Sanierungserlass gegen den Vorbehalt des Gesetzes?

Verzichten Gläubiger bei einem finanziell angeschlagenen Unternehmen auf ihre Forderungen, bezeichnet man den daraus resultierenden ...

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04.11.2015

Beschränkter Abzug von Betriebsausgaben für ein im Betriebsvermögen befindliches häusliches Arbeitszimmer

Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer werden nach aktueller Gesetzeslage grundsätzlich nur bis zu einem Betrag von EUR 1.250 zum Abzug ...

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04.11.2015

Betriebsaufgabe erfordert das Erstellen einer Schluss- und einer Aufgabebilanz

In seinem Urteil vom 5. Mai 2015 (Aktenzeichen X R 48/13) hat der Bundesfinanzhof seine ständige Rechtsprechung im Hinblick auf die bilanziellen ...

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03.11.2015

Umsatzsteuer: Vorliegen einer Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Modernisierung des Geschäftsbetriebs

Umsätze die im Rahmen einer Geschäftsveräußerung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen getätigt werden unterliegen nicht der Umsatzsteuer. 

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03.11.2015

Steuerfreiheit von Umsätzen privater Krankenhausbetreiber ab 2009

Der Bundesfinanzhof stellte in seinem Urteil vom 18. März 2015 fest, dass die seit 1. Januar 2009 geltende Regelung, welche die Steuerfreiheit der ...

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03.11.2015

Doppelte Haushaltsführung bei beiderseits berufstätigen Eheleuten

Der Bundesfinanzhof entschied in seinem Urteil vom 7. Mai 2015, dass der Haupthausstand zweier berufstätiger Eheleute sich nicht automatisch ...

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03.11.2015

Keine Verteilung von außergewöhnlichen Belastungen auf mehrere Veranlagungszeiträume

Um unzumutbare Härten bei der Einkommensteuer zu vermeiden, ermöglicht der Gesetzgeber den steuermindernden Abzug von außergewöhnlichen Belastungen.

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03.11.2015

Nießbrauchsvorbehalt mit Zurückbehaltung der Stimmrechte verhindert die Gewährung der Steuervergünstigungen für Betriebsvermögen

Der Vater (V) war alleiniger Kommanditist einer GmbH & Co. KG. Zu deren Geschäftsführung war die Komplementär-GmbH, vertreten durch den Sohn (S) des V, berufen.

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03.11.2015

Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein tatsächlich nicht für eigene Wohnzwecke genutztes Einfamilienhaus

Der Erwerb von Todes wegen durch die Kinder ist erbschaftsteuerrechtlich in vieler Hinsicht begünstigt. Neben dem Freibetrag von EUR 400.000 ...

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03.11.2015

Unzutreffende Angaben zu Vorschenkungen in Schenkungsteuererklärung

Mit Beschluss vom 10. Februar 2015 hat der Bundesgerichtshof entschieden, dass die in einer Schenkungsteuererklärung enthaltene unzutreffende ...

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03.11.2015

Grunderwerbsteuer auf Innenausbau eines Gebäudes nur bei Zusammenwirken von Grundstücksverkäufer und Bauunternehmer

Erwirbt ein Käufer ein unbebautes Grundstück, so dient der Wert dieses Grundstückes als Bemessungsgrundlage für die Erhebung der Grunderwerbsteuer. 

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03.11.2015

Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung

In seinem Urteil vom 16. Dezember 2014 befand der Bundesfinanzhof, dass der Herausgabe von digitalisierten Steuerdaten im Rahmen einer Außenprüfung Grenzen gesetzt sind. 

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26.10.2015

Beitragsbemessungsgrenzen 2016

Am 14. Oktober 2015 hat das Bundeskabinett die Verordnung über die Sozialversicherungsrechengrößen 2016 beschlossen, um diese turnusmäßig ...

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19.10.2015

Betriebsveranstaltungen – die aktuelle Rechtslage im Überblick

Wie immer zum Jahresende stehen bei vielen Unternehmen Weihnachtsfeiern an. Um solche Betriebsveranstaltungen auch aus steuerlicher Sicht optimal  ...

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09.10.2015

Änderung bei der Mindestlohndokumentation seit 1. August 2015 in Kraft

Mit der Einführung der Mindestlohndokumentationspflichtenverordnung (MiLoDokV) zum 1. August 2015 treten nunmehr folgende Erleichterungen in Kraft: ...

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09.10.2015

Nur der Weg zum Essen ist in der Mittagspause unfallversichert

Ob ein Unfall als Arbeitsunfall zu werten ist und somit von der gesetzlichen Unfallversicherung umfasst ist, hängt davon ab, ob der Arbeitnehmer ...

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09.10.2015

Elektronische Einkommensteuererklärung: Korrektur bei schlichtem „Vergessen“

Eine Änderung der Steuerbescheide ist nach Ablauf der 1-monatigen Einspruchsfrist nur in bestimmten, gesetzlich abschließend geregelten Fällen möglich, ...

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09.10.2015

Zuordnung eines Angehörigen-Darlehens zum Betriebsvermögen oder Privatvermögen des Betriebsinhabers

Mit Beschluss vom 22. April 2015 äußerte sich der Bundesfinanzhof nun zur steuerlichen Behandlung eines Darlehens, welches einem Betriebsinhaber ...

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08.10.2015

Anschaffungsnahe Herstellungskosten bei Zusammentreffen von Schönheitsreparaturen und Modernisierungsmaßnahmen

Zu den Herstellungskosten eines Gebäudes gehören auch Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die innerhalb ...

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08.10.2015

Feststellung eines vortragsfähigen Verlustabzugs

Negative Einkünfte, die bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht ausgeglichen werden können, sind unter bestimmten Voraussetzungen auf ...

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08.10.2015

Keine Absetzung für eine außergewöhnliche wirtschaftliche Abnutzung für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter

Die Absetzung für Abnutzung (AfA) bemisst sich in der Regel nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Es können jedoch Umstände eintreten, ...

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08.10.2015

Keine Passivierung von nur aus zukünftigem Bilanzgewinn oder Liquidationsüberschuss zu tilgenden Verbindlichkeiten

Bei einer drohenden insolvenzrechtlichen Überschuldung besteht für die Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft die Möglichkeit, einen Rangrücktritt für ihre ...

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08.10.2015

Steuerbegünstigter Betriebsaufgabegewinn auch bei gleichzeitiger Buchwert-Ausgliederung einer 100 %igen-GmbH-Beteiligung

Der Gewinn aus der Aufgabe eines Betriebs gehört zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb und unterliegt bei Erfüllung bestimmter Voraussetzungen ...

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08.10.2015

Betriebliche Veranlassung der Kosten einer Anteilsübertragung

Aufwendungen einer Personengesellschaft sind dann als Entnahme zu beurteilen, wenn sie nicht überwiegend durch den Betrieb der Personengesellschaft, sondern durch ...

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08.10.2015

Verdeckte Gewinnausschüttung durch Kreditinanspruchnahme von der Kapitalgesellschaft ohne konkrete Tilgungsvereinbarung

Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) dürfen das Einkommen einer Kapitalgesellschaft nicht mindern und sind insofern bei der Ermittlung des zu versteuernden ...

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08.10.2015

Keine erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei Betriebsaufspaltung

Bei Grundstücksunternehmen, die ausschließlich eigenen Grundbesitz oder neben eigenem Grundbesitz eigenes Kapitalvermögen verwalten und nutzen, tritt unter ...

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08.10.2015

Keine nichtsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen beim Verkauf an mehrere Erwerber

Veräußert ein Unternehmer jeweils Unternehmensteile, mit denen kein selbstständiges Unternehmen fortgeführt werden kann, an verschiedene Erwerber, ...

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08.10.2015

Veräußerungsgewinne von Betriebsvermögen sind auch bei nicht abzugsfähiger AfA zu versteuern

In seinem Urteil vom 25. März 2015 hatte der Bundesfinanzhof über die steuerliche Behandlung des Veräußerungsgewinns eines Wohnmobils zu entscheiden, welches ein ...

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08.10.2015

Kein tageweiser Ansatz der 1% - Regelung bei nur zeitweiser privater Nutzung eines Dienstwagens

Überlässt der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt einen Dienstwagen auch zur privaten Nutzung, führt dies zu einem als Lohnzufluss ...

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08.10.2015

Fahrtkosten zur Fachschule und Praktikum

Fahrtkosten zur täglichen Arbeitsstätte werden im Regelfall mit einer Entfernungspauschale in Höhe von EUR 0,30 pro Entfernungskilometer und Arbeitstag als ...

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08.10.2015

Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen

Mit Urteil vom 18. Juni 2015 hat der Bundesfinanzhof entschieden, die Anerkennung von Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen im Allgemeinen  ...

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08.10.2015

Gewährung eines zinslosen Darlehens als freigebige Zuwendung

Mit seinem Urteil vom 4. März 2015 hat der Bundesfinanzhof seine ständige Rechtsprechung bestätigt, wonach in der zinslosen Gewährung eines Darlehens...

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08.10.2015

Steuerpflicht der Entschädigungszahlungen für entgehende Einnahmen aus Genussrechten

Wird dem Inhaber von Genussrechten, die keine Beteiligung am Unternehmensvermögen vermitteln, ein Entgelt dafür gewährt, dass ihm aufgrund ...

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17.09.2015

Absetzung für Abnutzung (AfA) von Mietereinbauten: Laufzeit von Mietverträgen für Abschreibungs-Sätze bei Mietereinbauten nicht maßgeblich

Mit Beschluss vom 19. Juni 2015 hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass Mietereinbauten nach den für Gebäude maßgebenden AfA-Sätzen abgeschrieben werden. Eine kürzere Laufzeit ...

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15.09.2015

Umsatzsteuer: Sicherungseinbehalte

Besonders in der Baubranche ist es üblich, zur Absicherung möglicher Gewährleistungsansprüche sog. Sicherungseinbehalte einzubehalten: ...

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31.08.2015

Die Europäische Erbrechtsverordnung (EU-ErbVO)

In Zeiten der Globalisierung und Internationalisierung arbeiten und leben immer mehr Menschen im europäischen Ausland und planen möglicherweise auch, dort ihren Lebensabend zu verbringen.

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06.08.2015

Anhebung der Größenklassen nach § 3 BPO

Ziel einer Betriebsprüfung ist die Ermittlung und Beurteilung steuerlich bedeutsamer Sachverhalte, um die Gleichmäßigkeit der Besteuerung zu gewährleisten.

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30.07.2015

Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung

Ein Urteil, das viele Immobiliengesellschaften, aber auch private Vermieter interessieren wird, hat das Finanzgericht Schleswig-Holstein am 28. Januar 2015 gefällt: ...

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