GKK PARTNERS Archiv

15.02.2016

Versorgung und Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung

Ein Ehepaar ließ während seines Urlaubs seine Katze in der eigenen Wohnung betreuen. Die Rechnung von EUR 302,90 beglichen die Eheleute durch Überweisung.

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15.02.2016

Kostentrennung bei Vermietung von gemischt genutzten Grundstücken

Nebenkosten können den Mieter erheblich belasten, insbesondere wenn die Vorauszahlungen den tatsächlichen Bedarf nicht decken und der Mieter Nachzahlungen ...

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03.02.2016

Aktuelle Urteile des Bundesfinanzhofs zur umsatzsteuerlichen Organschaft

Mit vier Ende Januar 2016 veröffentlichten Urteilen vom 2. bzw. 3. Dezember 2015 hat sich der Bundesfinanzhof zu einer Reihe von Zweifelsfragen zur umsatzsteuerlichen Organschaft ...

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01.02.2016

Häusliches Arbeitszimmer – Kein Abzug bei gemischt genutzten Räumen

Der Große Senat des Bundesfinanzhofs hat mit Beschluss vom 27. Juli 2015, der am 28. Januar 2016 veröffentlicht wurde, entschieden, dass Aufwendungen für ein häusliches ...

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16.01.2016

Umsatzsteuerpflicht von Warenlieferungen aus Drittlandsgebiet

Werden Waren aus Ländern nach Deutschland geliefert, die nicht zur Europäischen Union gehören, kann der Vorgang der Umsatzsteuer unterliegen. 

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16.01.2016

Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1.1.2016

Erhalten Arbeitnehmer Sachleistungen von ihrem Arbeitgeber, sind diese in der Regel als Arbeitsentgelt zu betrachten und unterliegen somit der Einkommensteuer.

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16.01.2016

Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2016

Beschäftigte, die freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung oder in einer privaten Krankenversicherung versichert sind, haben Anspruch auf einen Zuschuss des Arbeitgebers.

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16.01.2016

Anrechnung eines monatlich gezahlten Weihnachts- und Urlaubsgelds auf den Mindestlohn

Seit Januar 2015 steht den Arbeitnehmern in Deutschland ein Mindestlohn in Höhe von EUR 8,50 je Zeitstunde brutto zu. Zu der Frage, welche Zusatzleistungen seitens ...

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15.01.2016

Vom angestellten Geschäftsführer gezahlte Rechnungen für den Arbeitgeber können Werbungskosten sein

Der Bundefinanzhof hat sich mit der Frage befasst, ob die, seitens des angestellten Geschäftsführers einer insolvenzbedrohten GmbH für die Gesellschaft getragenen Aufwendungen ...

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15.01.2016

Vorweggenommene Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

Der Abzug der Aufwendungen als vorweggenommene Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung setzt deren engen wirtschaftlichen Zusammenhang ...

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15.01.2016

Voraussetzung für die Berücksichtigung von Unterhaltsaufwendungen gegenüber volljährigen gesetzlich unterhaltsberechtigten Personen ist deren Bedürftigkeit

Entstehen einem Steuerpflichten Aufwendungen für den Unterhalt von gesetzlich unterhaltsberechtigten Personen, so können gem. § 33a Abs. 1 EStG ...

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15.01.2016

Nachzahlungszinsen bei nachträglicher Wahl der Zusammenveranlagung

Wird bei einer Einkommenssteuererklärung nachträglich die Zusammenveranlagung gewählt, so stellt dies ein rückwirkendes Ereignis ...

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15.01.2016

Pflichtteils- und Zugewinnausgleichsverpflichtungen sind in voller Höhe als Nachlassverbindlichkeiten abzugsfähig

Zur Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs als Bemessungsgrundlage für die Festsetzung der Erbschaftsteuer sind vom Gesamtwert der Nachlassgegenstände ...

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28.12.2015

Neue Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei ausgewählten Auslandsreisen ab 1. Januar 2016

Mit Schreiben vom 9. Dezember 2015 hat das Bundesministerium der Finanzen die ab dem 1. Januar 2016 geltende Übersicht über die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen ...

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07.12.2015

Fahrzeugüberlassung an den Gesellschafter-Geschäftsführer – keine Anwendung der 1 %-Regelung bei ausschließlich privater Nutzung

Wird der Ehefrau eines Gesellschafter-Geschäftsführers durch dessen Kapitalgesellschaft ein betrieblicher PKW zur 100 %-igen privaten Nutzung überlassen, stellt  ...

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06.12.2015

Vereinbarungsgemäße Zahlung einer Pension neben einem laufenden Gehalt führt bei einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer zu einer verdeckten Gewinnausschüttung

Wenn ein Gesellschafter-Geschäftsführer die in einer Versorgungszusage vereinbarte Altersgrenze erreicht, er also Anspruch auf die Zahlung der Pension hat, stellt ...

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06.12.2015

Keine quellenbezogene Ermittlung anrechenbarer Gewerbesteuer

Bei Einzelunternehmern und Mitunternehmern von Personengesellschaften wird bei der Veranlagung zur Einkommensteuer die auf ihre gewerblichen Einkünfte entfallende ...

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06.12.2015

Auch im wirtschaftlichen Eigentum stehende Wirtschaftsgüter können zu Buchwerten eingebracht werden

Wird ein Einzelunternehmen in eine Personengesellschaft eingebracht, kann die aufnehmende Gesellschaft entscheiden, ob sie für steuerliche Zwecke die eingebrachten ...

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06.12.2015

Grunderwerbsteuerliche Ersatzbemessungsgrundlage wegen Unvereinbarkeit mit Grundgesetz neu geregelt

Die Grunderwerbsteuer fällt beim Erwerb eines Grundstücks oder Grundstücksanteils an und bemisst sich nach dem Wert der Gegenleistung, regelmäßig also nach dem ...

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06.12.2015

AfA auf Mietereinbauten

Unter Mietereinbauten versteht man Baumaßnahmen, die der Mieter eines Gebäudes auf eigene Rechnung an dem gemieteten Gebäude vornehmen lässt und bei denen es sich ...

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06.12.2015

Vorsteuerabzug eines Generalmieters und steuerliche Behandlung der Entschädigung für die Ablösung einer Mietgarantie

Der Bundesfinanzhof entschied mit Urteil vom 15. April 2015 zur umsatzsteuerlichen Behandlung bei der Vermietung einer Geschäftspassage zwischen Generalmieter und einem Vermieter. 

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06.12.2015

Abgrenzung zwischen Veräußerung und Schenkung bei der Übertragung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft zwischen nahestehenden Personen

In einem Verfahren vor dem Finanzgericht Düsseldorf stritten die Beteiligten über die ertragsteuerliche Behandlung der Übertragung von Gesellschaftsanteilen an GmbHs ...

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06.12.2015

Keine Tarifbegünstigung bei Teilzahlung einer Abfindung

Sind im zu versteuernden Einkommen außerordentliche Einkünfte enthalten, so kann die darauf entfallende Einkommensteuer, im Rahmen ...

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30.11.2015

Sonderrundschreiben zum Jahreswechsel 2015/2016

Zum bevorstehenden Jahreswechsel 2015/2016 möchten wir Sie wieder mit einem Sonderrundschreiben auf ausgewählte Themen aus den Bereichen Steuern und Rechnungslegung aufmerksam machen.

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30.11.2015

Steueränderungsgesetz 2015 verabschiedet

Mit der Zustimmung des Bundesrats am 16. Oktober 2015 ist das Gesetzgebungsverfahren zum „Steueränderungsgesetz 2015“ abgeschlossen.

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26.11.2015

Aktueller Stand zur Neuregelung der Erbschaftsteuer

Bereits Ende 2014 hat das Bundesverfassungsgericht entschieden, dass die erbschaftsteuerlichen Regelungen zur Begünstigung des Betriebsvermögens nicht in jeder Hinsicht mit der Verfassung ...

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17.11.2015

Aktuelles zur steuerlichen Identifikationsnummer

Bereits 2007 wurde die steuerliche Identifikationsnummer für alle in Deutschland gemeldeten Bürger als bundeseinheitliches und lebenslang geltendes Identifikationsmerkmal ...

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04.11.2015

Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten nur bei überwiegender Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme

Bei der Bildung einer Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten ist zwischen der Wahrscheinlichkeit des Bestehens der Verbindlichkeit dem ...

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04.11.2015

Verstößt der Sanierungserlass gegen den Vorbehalt des Gesetzes?

Verzichten Gläubiger bei einem finanziell angeschlagenen Unternehmen auf ihre Forderungen, bezeichnet man den daraus resultierenden ...

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04.11.2015

Beschränkter Abzug von Betriebsausgaben für ein im Betriebsvermögen befindliches häusliches Arbeitszimmer

Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer werden nach aktueller Gesetzeslage grundsätzlich nur bis zu einem Betrag von EUR 1.250 zum Abzug ...

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04.11.2015

Betriebsaufgabe erfordert das Erstellen einer Schluss- und einer Aufgabebilanz

In seinem Urteil vom 5. Mai 2015 (Aktenzeichen X R 48/13) hat der Bundesfinanzhof seine ständige Rechtsprechung im Hinblick auf die bilanziellen ...

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03.11.2015

Umsatzsteuer: Vorliegen einer Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Modernisierung des Geschäftsbetriebs

Umsätze die im Rahmen einer Geschäftsveräußerung an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen getätigt werden unterliegen nicht der Umsatzsteuer. 

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03.11.2015

Steuerfreiheit von Umsätzen privater Krankenhausbetreiber ab 2009

Der Bundesfinanzhof stellte in seinem Urteil vom 18. März 2015 fest, dass die seit 1. Januar 2009 geltende Regelung, welche die Steuerfreiheit der ...

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03.11.2015

Doppelte Haushaltsführung bei beiderseits berufstätigen Eheleuten

Der Bundesfinanzhof entschied in seinem Urteil vom 7. Mai 2015, dass der Haupthausstand zweier berufstätiger Eheleute sich nicht automatisch ...

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03.11.2015

Keine Verteilung von außergewöhnlichen Belastungen auf mehrere Veranlagungszeiträume

Um unzumutbare Härten bei der Einkommensteuer zu vermeiden, ermöglicht der Gesetzgeber den steuermindernden Abzug von außergewöhnlichen Belastungen.

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03.11.2015

Nießbrauchsvorbehalt mit Zurückbehaltung der Stimmrechte verhindert die Gewährung der Steuervergünstigungen für Betriebsvermögen

Der Vater (V) war alleiniger Kommanditist einer GmbH & Co. KG. Zu deren Geschäftsführung war die Komplementär-GmbH, vertreten durch den Sohn (S) des V, berufen.

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03.11.2015

Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein tatsächlich nicht für eigene Wohnzwecke genutztes Einfamilienhaus

Der Erwerb von Todes wegen durch die Kinder ist erbschaftsteuerrechtlich in vieler Hinsicht begünstigt. Neben dem Freibetrag von EUR 400.000 ...

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03.11.2015

Unzutreffende Angaben zu Vorschenkungen in Schenkungsteuererklärung

Mit Beschluss vom 10. Februar 2015 hat der Bundesgerichtshof entschieden, dass die in einer Schenkungsteuererklärung enthaltene unzutreffende ...

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03.11.2015

Grunderwerbsteuer auf Innenausbau eines Gebäudes nur bei Zusammenwirken von Grundstücksverkäufer und Bauunternehmer

Erwirbt ein Käufer ein unbebautes Grundstück, so dient der Wert dieses Grundstückes als Bemessungsgrundlage für die Erhebung der Grunderwerbsteuer. 

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03.11.2015

Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung

In seinem Urteil vom 16. Dezember 2014 befand der Bundesfinanzhof, dass der Herausgabe von digitalisierten Steuerdaten im Rahmen einer Außenprüfung Grenzen gesetzt sind. 

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26.10.2015

Beitragsbemessungsgrenzen 2016

Am 14. Oktober 2015 hat das Bundeskabinett die Verordnung über die Sozialversicherungsrechengrößen 2016 beschlossen, um diese turnusmäßig ...

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19.10.2015

Betriebsveranstaltungen – die aktuelle Rechtslage im Überblick

Wie immer zum Jahresende stehen bei vielen Unternehmen Weihnachtsfeiern an. Um solche Betriebsveranstaltungen auch aus steuerlicher Sicht optimal  ...

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09.10.2015

Änderung bei der Mindestlohndokumentation seit 1. August 2015 in Kraft

Mit der Einführung der Mindestlohndokumentationspflichtenverordnung (MiLoDokV) zum 1. August 2015 treten nunmehr folgende Erleichterungen in Kraft: ...

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09.10.2015

Nur der Weg zum Essen ist in der Mittagspause unfallversichert

Ob ein Unfall als Arbeitsunfall zu werten ist und somit von der gesetzlichen Unfallversicherung umfasst ist, hängt davon ab, ob der Arbeitnehmer ...

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09.10.2015

Elektronische Einkommensteuererklärung: Korrektur bei schlichtem „Vergessen“

Eine Änderung der Steuerbescheide ist nach Ablauf der 1-monatigen Einspruchsfrist nur in bestimmten, gesetzlich abschließend geregelten Fällen möglich, ...

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09.10.2015

Zuordnung eines Angehörigen-Darlehens zum Betriebsvermögen oder Privatvermögen des Betriebsinhabers

Mit Beschluss vom 22. April 2015 äußerte sich der Bundesfinanzhof nun zur steuerlichen Behandlung eines Darlehens, welches einem Betriebsinhaber ...

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08.10.2015

Anschaffungsnahe Herstellungskosten bei Zusammentreffen von Schönheitsreparaturen und Modernisierungsmaßnahmen

Zu den Herstellungskosten eines Gebäudes gehören auch Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die innerhalb ...

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08.10.2015

Feststellung eines vortragsfähigen Verlustabzugs

Negative Einkünfte, die bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht ausgeglichen werden können, sind unter bestimmten Voraussetzungen auf ...

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08.10.2015

Keine Absetzung für eine außergewöhnliche wirtschaftliche Abnutzung für nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter

Die Absetzung für Abnutzung (AfA) bemisst sich in der Regel nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Es können jedoch Umstände eintreten, ...

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