Fattura elettronica in Germania: obblighi e scadenze dal 2027

Desideriamo ricordarvi un tema di grande rilevanza per tutte le imprese che operano in Germania: l’introduzione obbligatoria della fatturazione elettronica (E-Rechnung) nel settore B2B.

La digitalizzazione dei processi aziendali sta avanzando rapidamente e la fattura elettronica rappresenta un ulteriore passo verso una gestione amministrativa più efficiente, automatizzata e conforme alle future disposizioni normative.

Cosa si intende per E-Rechnung?

Una fattura elettronica non è semplicemente una fattura inviata via e-mail in formato PDF. Per essere considerata una vera e-fattura, deve essere emessa in un formato elettronico strutturato, conforme alla norma europea EN 16931, che ne consenta l’elaborazione automatica da parte dei sistemi informatici. PDF, scansioni o immagini di fatture continuano ad essere considerate “altre fatture” e non soddisfano i requisiti tecnici dell’E-Rechnung.

Attenzione: la fatturazione elettronica in Germania non funziona come in Italia

Le imprese italiane conoscono già da diversi anni la fatturazione elettronica tramite il “Sistema di Interscambio” (SdI), ossia la piattaforma centralizzata dell’Agenzia delle Entrate attraverso la quale le fatture vengono trasmesse, controllate e recapitate ai destinatari.

In Germania il sistema è diverso. Attualmente non esiste una piattaforma centrale statale paragonabile allo SdI italiano per lo scambio delle fatture B2B nazionali. La fattura elettronica viene generalmente trasmessa direttamente tra emittente e destinatario, ad esempio tramite e-mail, portali dedicati o collegamenti EDI, purché venga utilizzato un formato conforme ai requisiti di legge (ad esempio ZUGFeRD o XRechnung).

Per questo motivo, le imprese che operano sia in Italia sia in Germania non possono presumere che i processi già adottati per l’Italia siano automaticamente sufficienti anche per il mercato tedesco. È pertanto opportuno verificare se il proprio software gestionale e i relativi processi aziendali supportano correttamente i requisiti specifici della normativa tedesca.

Principali scadenze

Il tempo stringe: a partire dal 1° gennaio 2027, le imprese in Germania con un fatturato annuo superiore a 800.000 euro saranno obbligate a emettere fatture B2B esclusivamente nel formato di fattura elettronica previsto dalla legge.

L’obbligo di ricevere fatture elettroniche è invece già in vigore per tutte le imprese dal 1° gennaio 2025. A partire dal 1° gennaio 2028, la e-fattura dovrà essere impiegata senza eccezione in ambito B2B.

È importante sottolineare che l’obbligo tedesco di fatturazione elettronica riguarda principalmente le operazioni B2B tra imprese con sede in Germania. Le cessioni di beni transfrontaliere all’interno dell’Unione Europea non rientrano attualmente nell’obbligo di emissione della fatturazione elettronica prevista dalla normativa tedesca.

Formati più diffusi

Tra i formati attualmente più utilizzati troviamo:

ZUGFeRD: formato ibrido che combina un PDF leggibile dall’uomo con dati strutturati leggibili dai sistemi informatici.
XRechnung: formato XML standardizzato, concepito per l’elaborazione completamente automatizzata.

Perché prepararsi già ora?

L’introduzione dell’E-Rechnung non rappresenta soltanto un obbligo normativo, ma anche un’opportunità per:

automatizzare i processi amministrativi;
ridurre tempi e costi di elaborazione;
migliorare la qualità dei dati contabili;
favorire l’integrazione con sistemi ERP e software gestionali;
aumentare l’efficienza operativa dell’azienda.

Per un’implementazione di successo è consigliabile verificare tempestivamente che il software utilizzato sia compatibile con i nuovi requisiti.

Come possiamo supportarvi?

Saremo lieti di assistervi nella valutazione della vostra situazione specifica e nell’adeguamento dei processi aziendali ai nuovi obblighi di fatturazione elettronica.

Vi accompagniamo in modo completo, dalla prima analisi fino alla corretta implementazione:

Consulenza e ottimizzazione dei processi

Analisi dei vostri attuali processi di fatturazione
Ottimizzazione dei processi di fatturazione in entrata e in uscita
Progettazione di flussi di lavoro digitali efficienti

Consulenza su software e sistemi

Selezione del software adeguato
Integrazione nel vostro sistema contabile esistente
Formazione dei vostri collaboratori

Fatture in entrata e in uscita

Elaborazione digitale delle fatture elettroniche in entrata
Creazione e invio automatizzati delle fatture in uscita
Archiviazione a prova di revisione

Redigere una documentazione procedurale: importante tutela in caso di verifiche fiscali

Con l’introduzione della fattura elettronica, anche la documentazione procedurale acquista sempre maggiore importanza. Essa descrive in modo comprensibile come, all’interno della vostra azienda, i documenti fiscalmente rilevanti – in particolare le fatture – vengono emessi, ricevuti, elaborati, archiviati e resi reperibili. Una documentazione procedurale aggiornata e completa è spesso un punto centrale durante le verifiche fiscali e può contribuire in modo decisivo a ridurre il rischio di contestazioni, accertamenti o pagamenti supplementari. Allo stesso tempo, garantisce trasparenza e sicurezza nei vostri processi interni. Saremo lieti di assistervi nella creazione o nell'aggiornamento di una documentazione procedurale su misura, perfettamente in linea con i vostri processi e con la fatturazione elettronica.